Für die Verleihung einer Fachanwaltsbezeichnung müssen besondere theoretische Kenntnisse und besondere praktische Erfahrungen nachgewiesen werden. Diesen Nachweis hat Herr Dr. Engel nunmehr erbracht.

Weitere Informationen und einen Anmeldebogen entnehmen Sie bitte dem folgenden PDF:

Arbeitgeberseminar der Knappschaft am 17. Januar 2012

das Jahresende 2011 naht. Daher wächst auch die Dringlichkeit, bezüglich der Steuergestaltung 2011 ggf. noch tätig zu werden – auch, da der Gesetzgeber zum Jahresende nicht untätig war.

Einige wesentliche Punkte und Tipps wollen wir Ihnen nachfolgend in Kurzform vorstellen:

1.   Steuertipps und Neuerungen zum Jahresende 2011

a)   … für Arbeitnehmer

• Fahrkarten für öffentliche Verkehrsmittel für das Jahr 2012 noch im Jahr 2011 zahlen und somit Aufwand vorziehen,
• Werbungskostenpauschbetrag wird von 920,00 € auf 1.000,00 € rückwirkend für 2011 erhöht,
• Vereinfachung bei der Entfernungspauschale 2012: Wer für den Arbeitsweg abwechselnd öffentliche Verkehrsmittel und das Auto benutzt, muss die Kosten nicht mehr jeden Tag einzeln belegen; zukünftig werden nur noch die Jahreskosten berücksichtigt,
• Start der elektronischen Lohnsteuerkarte: Die Arbeitnehmer sollten ihre elektronische Lohnsteuerkarte dringend kontrollieren und dem Finanzamt eventuelle Korrekturen zeitnah mitteilen; falsche Daten können dazu führen, dass der Arbeitgeber ab Januar 2012 falsche Lohnabrechnungen ausstellt. Häufig fehlt der Hinweis auf die Kirchensteuer.
• Tankgutscheine auch für Minijobber: Tankgutscheine an Arbeitnehmer werden nunmehr von der Finanzverwaltung anerkannt. Auch bei Minijobbern kann die Verdienstgrenze von 400,00 € dadurch erhöht werden.

b)   …für Privatkrankenversicherte

• Privatkrankenversicherte Steuerzahler können Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung bis zu 30 Monate steuerwirksam noch im Jahr 2011 vorauszahlen und somit ihre Steuerlast erheblich reduzieren. Darüber hinaus bieten Krankenversicherungen bei jährlicher (Voraus-) Zahlung einen „Rabatt“ von bis zu 4 %.

c)   … für Kapitalanleger

• Bis zum 15.12.2011 kann bei jeder depotführenden Bank eine Verlustbescheinigung beantragt werden; Verluste der einen Bank werden dann noch im gleichen Jahr mit Gewinn bei anderen Banken verrechnet. Ob dies sinnvoll ist, ist im Einzelfall zu prüfen.

d)   … für Vermieter

• Ab 2012 müssen die Mieten – auch bei Vermietung an Angehörige – mindestens 66% des ortsüblichen Niveaus betragen, um nicht den teilweisen Verlust des Werbungskostenabzuges zu riskieren. Daher ist eine Überprüfung der Mietverträge – vor allen Dingen bei einer Vermietung an Angehörige – dringend anzuraten.

e)   … für alle Steuerzahler

• Aufteilung der Kosten für Handwerksleistungen: Führt ein Handwerker Renovierungsarbeiten an bzw. in der selbst genutzten Wohnung durch und betragen die steuerlich abzugsfähigen Lohnkosten mehr als 6.000,00 €, sollten mit dem Handwerker Teilleistungen vereinbart werden, ein Teil der Rechnung sollte 2011, ein Teil der Rechnung 2012 bezahlt werden.
• Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastung: Nach neuester Rechtsprechung können Kosten für einen Zivilprozess zwangsläufig entstehen und sind somit als außergewöhnliche Belastung steuerlich abzugsfähig.
• Der Arbeitgeber kann jährlich bis zu 500,00 € pro Arbeitnehmer steuer- und sozialversicherungsfrei für die Gesundheitsförderung verwenden; hierzu gehören Krankengymnastik etc. Gemäß einem aktuellen Urteil gehören nicht dazu die Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudios.

f)   … für Unternehmer

• Zeitpunkt der Betriebsaufgabe: Eine steuerlich wirksame Betriebsaufgabe setzt nunmehr eine ausdrückliche Aufgabeerklärung voraus. Auf diesem Wege wird ein häufiger Anlass für Streitigkeiten mit der Finanzverwaltung beseitigt.
• Geschenke an Geschäftsfreunde und Arbeitnehmer: Geschenke an Geschäftsfreunde sind bis zu einem Wert von 35,00 € netto pro Jahr pro Empfänger abzugsfähig. Bei nichtvorsteuerabzugsberechtigten Unternehmern (Versicherungsvertretern, Ärzten) ist der 35,00 €-Betrag eine Bruttogrenze. Es gibt auch die Möglichkeit, bei betrieblich veranlassten höheren Sachzuwendungen eine pauschale Steuer von 30% zzgl. Solidaritätszuschlag einheitlich für alle Zuwendungen  zu leisten; auf diese Weise werden Diskussionen mit der Finanzverwaltung vermieden.
• Umsatzversteuerung: Unternehmer dürfen die Umsatzsteuer erst bei Geldeingang – und nicht bei Leistungsausführung – abführen, wenn der Umsatz im letzten Jahr nicht mehr als 500.000,00 € betragen hat. Diese Umsatzgrenze war befristet, wird jedoch nunmehr zeitlich unbeschränkt fortgeführt.
• Steuergestaltung durch Einlagen: Es kann sinnvoll sein, kurz vor einem Jahresende noch Gelder aus den privaten Bereichen in den Unternehmensbereich zu verlagern. Dies betrifft zum einen den betrieblichen Schuldzinsabzug, zum anderen die Möglichkeit, nicht entnommene Gewinne einem ermäßigten Steuersatz zu unterwerfen. Bei Fragen sprechen Sie uns bitte an.

2.   Abschluss von Riester- und Rürup-Verträgen 2011

Ab 2012 sinkt der Garantiezins von 2,25% auf 1,75%, darüber hinaus wird die Altersgrenze vom 60. auf das 62. Lebensjahr angehoben. Dies gilt für Verträge, die ab dem 01.01.2012 abgeschlossen werden.

Auch bei der betrieblichen Altersvorsorge gilt für Versorgungszusagen, die nach dem 31.12.2011 arbeitsrechtlich verbindlich erteilt werden, nicht das 60., sondern das 62. Lebensjahr.

3.   Änderungen beim Kindergeld 2012

Für volljährige Kinder, die eine Erstausbildung oder ein Erststudium absolvieren und nicht älter als 25 Jahre sind, gilt bisher die Einkommensgrenze von 8.004,00 €; ab 2012 wird das Kindergeld einkommensunabhängig gewährt.

4.   Abgabe von Steuererklärungen 2007: Letzte Frist 31.12.2011

Wer noch keine Steuererklärung 2007 abgegeben hat, kann dieses noch bis zum 31.12.2011 erledigen. Dies ist eventuell interessant bei Erstattungen z.B. durch Kosten fürs Erststudium bzw. für die erstmalige Ausbildung (obgleich der Gesetzgeber dieses ziemlich sicher rückwirkend streichen wird). Dies betrifft auch Unternehmer, die Restaurationsleistungen anbieten: Die Kriterien, ab wann ein 7%iger bzw. 19%iger Umsatz vorliegt, wurden durch die Rechtsprechung überholt. Wenn Sie hiervon profitieren wollen, müssen Sie o.g. Frist für das Jahr 2007 zwingend beachten. (Fristbeginn: Jahr, in dem der Steuerbescheid ergangen ist).

5.   Freistellungsbescheinigung

Sind Sie in der Baubranche oder vergleichbar tätig, dann sollte die Freistellungsbescheinigung bezüglich der Bauabzugssteuer geprüft werden. Diese Bescheinigung kann zum Jahresende ihre Gültigkeit verlieren.

6.   Steuerfreie Leistungen an Arbeitnehmer

Diesbezüglich haben wir ein umfangreiches aktuelles Merkblatt mit über 20  Steuertipps erarbeitet. Bei Interesse können Sie sich dieses kostenlos im Downloadbereich unserer Homepage herunterladen.

7.   Kassenführung

Dem Thema Kassenführung wendet die Finanzverwaltung gerade zunehmenden Augenmerk zu. Für dieses komplizierte Thema haben wir ebenfalls ein umfangreiches Informationsschreiben vorbereitet, welches Sie im Internet unserer Kanzlei-Homepage im Downloadbereich kostenlos herunterladen können.
Für Beratungen stehen wir jederzeit gerne zur Verfügung.

8.   Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten

Ab dem Jahr 2012 können Kinderbetreuungskosten einfacher – aber in gleicher Höhe wie bisher – abgesetzt werden. Ab dem Jahr 2012 werden Kinderbetreuungskosten einheitlich als Sonderausgaben (2/3 der Aufwendungen, maximal 4.000,00 € pro Jahr pro Kind) anerkannt. Dies gilt ab der Geburt des Kindes bis zur Vollendung des 14. Lebensjahres.

9.   Nachweis von Krankheitskosten

Krankheitskosten können in gewissen Fällen als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden, wenn sie zwangsläufig entstehen. Die Verordnung eines Arztes oder Heilpraktikers genügt für Arznei-, Heil- und Hilfsmittel. Ein amtsärztliches Gutachten ist jedoch zwingend erforderlich bei Kuren, psychotherapeutischen Behandlungen und medizinischen Hilfsmitteln etc.. Wichtig: Der Nachweis muss vor Beginn der Heilmaßnahme/Kauf des Hilfsmittels ausgestellt werden.

10.  Vereinfachung bei elektronischen Rechnungen

Die Anforderungen an eine elektronische Rechnung wurden bereits ab dem 01.07.2011 deutlich reduziert. Als elektronisch gilt eine Rechnung, die per Mail oder per Computer/Telefax übersandt wird. Gefordert wird, dass der Rechnungsaussteller und der Rechnungsempfänger während der jeweiligen Aufbewahrungsfrist die Echtheit der Herkunft, die Unversehrtheit und die Lesbarkeit des Rechnungsinhaltes gewährleisten. Nicht mehr erforderlich ist eine elektronische Signatur.

11.  Überprüfung der Rentenbezüge

Die Finanzverwaltung NRW hat die Überprüfung der Daten der Rentner abgeschlossen, die steuerlich registriert sind. Nunmehr werden die Daten der Rentner und Rentnerinnen überprüft, die bislang steuerlich nicht geführt wurden, da sie keine Steuererklärung abgegeben haben. Rentner, die keine weiteren Einkünfte außer der gesetzlichen Rente beziehen und diese 1.550,00 € pro Monat nicht übersteigt, müssen keine Steuererklärung abgeben (Verdoppelung der Beträge bei Ehegatten). Alle anderen sollten sich diesbezüglich dringend Gedanken machen.

12.  Arbeitgeberseminar

Am Dienstag, den 17.01.2012, veranstaltet die Bundesknappschaft wieder ein Arbeitgeberseminar, an dem auch wir mit Vorträgen zum Thema Arbeitsrecht „Irrtümer bei Führungskräften“ und zum Thema Steuerrecht “Reisekosten und Änderung 2012“ teilnehmen. Bei Interesse sprechen Sie uns bitte an.

Scheuen Sie sich nicht, bei Rückfragen uns anzurufen.

Stand Oktober 2011
Alle Angaben ohne Gewähr

Diskutiert wird immer wieder die Fragestellung, ob eine “Kur” von einem Arbeitgeber genehmigt werden muss bzw. der Arbeitgeber Einfluss nehmen kann, in welchem Zeitraum die “Kur” genommen werden muss.

Der Begriff “Kur” wird in diesem Zusammenhang als Oberbegriff für Maßnahmen der medizinischen Vorsorge und Rehabilitation verwendet. Gesetzlicher Anknüp-fungspunkt ist § 9 Abs. 1 des Entgeltfortzahlungsgesetzes (EFZG). Medizinische Vorsorge umfasst Vorsorgeleistungen mit dem Ziel, eine Schwächung der Gesundheit zu beseitigen, die in absehbarer Zeit voraussichtlich zu einer Krankheit führen würde; Leistungen der medizinischen Rehabilitation gehören zur Krankenbehandlung. Durch den Verweis in § 9 Abs. 1 Satz 1 EFZ auf die Vor-schriften der §§ 3 -4 a und 6 – 8 EFZG hat der Gesetzgeber klargestellt, dass Voraussetzung einer Vorsorge- oder Rehabilitations-maßnahme nicht die krankheitsbedingte Arbeitsunfähigkeit ist, jedoch die hierfür geltenden Regeln weitgehend Anwendung finden.

Nach dem EFZG gelten für eine krankheitsbedingte Arbeitsunfähigkeit weitestgehend die gleichen Reglungen wie im Falle von Maßnahmen der medizinischen Vorsorge und Rehabilitation, insbesondere hinsichtlich der Entgeltfortzahlung für die Dauer der Maßnahme. Bei Vorlage einer Arbeitsunfähigkeit würde kein – jedenfalls kein verständiger – Arbeitgeber auf die Idee kommen, den Arbeitnehmer zu bitten, seine Arbeitsunfähigkeit zu verschieben. Darauf hat der Arbeitgeber keinen Einfluss.

Gleiches gilt auch für die Maßnahmen der medizinischen Vorsorge und Rehabilitation. Das ergibt sich des weiteren aus § 9 Abs. 2 EFZG, der lediglich den Arbeitnehmer verpflichtet, dem Arbeitgeber den Zeitpunkt des Antritts der Maßnahme, die voraussichtliche Dauer und die Verlängerung der Maßnahme unverzüglich mitzuteilen und ihm einen entsprechenden Bewilligungsbescheid bzw. ärztliche Bescheinigung über die Erforderlichkeit der Maßnahme vorzulegen. Allein hierauf hat der Arbeitgeber einen Anspruch, weitergehende Ansprüche bestehen nicht. Die Beurteilung, ob dem Grunde nach eine Verschiebung einer solchen Maßnahme – entgegenkommenderweise unter Mitwirkung des Arbeitnehmers – in Betracht kommt, ist eine rein medizinische, und nicht etwa eine des Arbeitgebers. Die Gesundheit des Arbeitnehmers steht im Vordergrund.

nachdem die Ferienzeit vorbei ist und Sie hoffentlich mit neuer Kraft in den Alltag starten können, möchten wir Ihnen einige aktuelle Tipps und Empfehlungen geben, die sich u. a. auf Grund der Erfahrungen mit Betriebsprüfungen von Finanzämtern und Sozialversicherungsträgern herauskristallisiert haben.

1. Betriebsprüfung/ Kassenführung

Überall ist eine verstärkte Prüfungsdichte festzustellen. Bei der Finanzverwaltung werden in erheblich verstärktem Umfang Daten zusammengeführt und gespeichert (Renten, Versicherungen, elektronische Übersendung von Gewinnermittlungen, zukünftig auch Bilanzen). Durch verfeinerte Prüfprogramme sollen Risikogruppen herausgefiltert werden. Die Finanzämter müssen darüber hinaus die Betriebsprüfungsabteilungen aufstocken, was leider derzeit zu verzögerten Bearbeitungen der Steuererklärungen führt. Dies bedeutet eine intensivere Kontrolle der Unternehmen vor Ort. Mit einer Änderung des Umsatzsteuerrechtes sollen dabei auch unangemeldete Umsatzsteuernachschauen möglich sein; bei diesen kann dann auch die Kassenführung überprüft werden. Gerade bzgl. der Ordnungsmäßigkeit der Kassenführung (und damit die Ordnungsmäßigkeit der Finanzbuchführung insgesamt), entwickeln die Finanzämter großen Ehrgeiz, diese zu versagen, um Hinzuschätzungen zu ermöglichen. Sie sollten daher alle Formalien einhalten, um diesbezüglichen Ambitionen des Finanzamts begegnen zu können. Wenn die Eintragungen nämlich nicht tagesaktuell auf dem Laufenden sind, können Probleme entstehen.

2. Sozialversicherungsbeiträge nach dem geschuldeten Entgelt

Sowohl Zoll als auch die Rentenversicherung konzentrieren sich auf die Überprüfung, ob gesetzlich vorgeschriebene Mindestlöhne gezahlt werden. Das betrifft bestimmte Branchen mit allgemeinverbindlichen Mindestlohn-Tarifverträgen wie Bauhauptgewerbe, Elektrohandwerk, Abfallwirtschaft, Dachdeckerhandwerk, Maler- und Lackiererhandwerk, gewerbliche Wäschereien und Gebäudereinigung.

Die Nichteinhaltung dieser Lohnuntergrenzen kann neben Ordnungswidrigkeiten und Strafverfahren auch zu einer Überschreitung der Aushilfslohngrenzen mit beträchtlichen Nachforderungen führen.

Eine ähnliche Problematik ergibt sich auch bei weiteren allgemeinverbindlichen Tarifverträgen, die ebenfalls in bestimmten Branchen anzuwenden sind (z. B. Friseurhandwerk, Gastronomie, Baunebengewerbe).

Wenn Sie weitere Infos wünschen, sprechen Sie uns diesbezüglich gerne an.

3. Aushilfen

Regelmäßig wiederkehrende Problempunkte betreffen insbesondere folgende Bereiche und Formalien:

• Auch Aushilfen haben Anspruch auf bezahlten Urlaub. Der Umfang hängt von der Regelarbeitszeit ab. Auf Wunsch können wir gerne eine Berechnung im Einzelfall vornehmen.
• Das Führen eines Lohnkontos mit Aufzeichnungen über die geleisteten Arbeitszeiten einschließlich des genommenen bezahlten Urlaubs ist dringend zu empfehlen, um Nachforderungen begegnen zu können. Sie erhalten diese Vordrucke regelmäßig von uns zum Jahreswechsel. Lassen Sie sich die Konten sofort von den Arbeitnehmern unterschreiben. Gleiches gilt bei einem Ausscheiden von Aushilfen, da erfahrungsgemäß später die entsprechenden Erklärungen nur schwer nachzuholen sind.
• Wichtig ist, dass Sie beim Eintritt eines Arbeitnehmers den Aufnahmebogen sorgfältig ausfüllen und vom Arbeitnehmer unterschreiben lassen. Dieser beinhaltet auch eine Verpflichtung des Arbeitnehmers zur Information über weitere Arbeitsverhältnisse (insbesondere Minijobverhältnisse). Diese Erklärung sollte auch in zeitlichen Abständen sicherheitshalber wiederholt werden. Nur so können Sie eventuellen Nachforderungen bei Verstoß durch den Arbeitnehmer begegnen.
• Der Aufnahmebogen enthält auch einen Hinweis auf die Möglichkeit von Minijobbern, zur Rentenversicherungspflicht zu optieren. Häufig werden die damit verbundenen Vorteile nicht gesehen. Neben dem Abschluss eines Riester-Vertrages mit Ausschöpfung der gesamten steuerlichen Vorteile erhält der Arbeitnehmer auch die volle soziale Absicherung beispielsweise bei Erwerbsunfähigkeit für einen vergleichsweise geringen Beitrag.
• Bei An- und Abmeldungen innerhalb desselben Monats kürzt sich die 400,00 €-Grenze zeitanteilig. Ein Überschreiten führt zur vollen Sozialversicherungs- und Lohnsteuerpflicht.
• Für bestimmte Branchen gelten Sofortmeldungen vor Arbeitsaufnahme bei Neueinstellungen. Bei Verstoß drohen empfindliche Sanktionen.
• Ein Verzicht auf Sonderleistungen (Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld) sollte mit sozialversicherungsrechtlicher Wirkung vereinbart werden (Folge: keine Sozialversicherungsbeiträge); arbeitsrechtlich gilt dieser Verzicht jedoch nicht. Ein Arbeitnehmer könnte demnach die Sonderleistung beanspruchen.

4.   Hinweise für Arbeitgeber (betrifft sämtliche Arbeitgeberverhältnisse)

Die Hinweise zum Mindestlohn gelten natürlich auch hier ( s. Ziffer 2.).

Vorsicht sollten Sie walten lassen, wenn Sie Arbeitsvertragsmuster von Arbeitgeberorganisationen verwenden. Diese enthalten häufig eine Klausel mit Verweis auf den entsprechend ausgehandelten Tarifvertrag. Die generelle Verweisung bindet Sie aber möglicherweise in einem Umfang, der gar nicht gewollt ist. Nur bei allgemeinverbindlichen Tarifverträgen und unter bestimmten Voraussetzungen (hierzu zählt auch die individuelle Vereinbarung über die Geltung), gelten sämtliche tarifvertraglichen Regelungen. Häufig ist aus Arbeitgebersicht aber die vollständige Anwendung des Tarifvertrages nicht interessengerecht (z. B. Formalien, Kündigungsfristen, Urlaubsumfang, sonstige Sozialleistungen).

Wenn Sie unsere Vordrucke in Anspruch nehmen wollen, können Sie diese in unserem Download-Bereich abrufen (Homepage unter „Service/Downloadbereich“).

Nachdem mit viel Mühe die erforderlichen Daten gesammelt und aufbereitet wurden, hat die Bundesregierung jetzt das Bürokratiemonster „ELENA“ gestoppt. Bis zur endgültigen gesetzlichen Verabschiedung müssen allerdings die Daten weiter mitgeteilt werden – so die Sozialversicherungsträger -.

5. Prüfung auch wegen Berufsgenossenschafts- und Künstlersozialver-sicherungsbeiträgen

Die Rentenversicherungsprüfung umfasst seit einiger Zeit auch den Bereich der Berufsgenossenschaften und der Künstlersozialversicherung. In diesem Zusammenhang sei darauf hingewiesen, dass Unternehmer häufig eine freiwillige Unfallversicherung bei der BG abschließen können. Ob diese im Hinblick auf die Tarifgruppen und das Risiko von Berufsunfällen interessant ist, müssen Sie selber entscheiden. Wenn gleichzeitig auch das private Unfallrisiko abgedeckt werden soll, kann alternativ über eine private Unfallversicherung nachgedacht werden.

Bei der Künstlersozialversicherung ist die Prüfungskompetenz ebenfalls der Rentenversicherung übertragen worden. Auch wenn bislang in der praktischen Prüfungstätigkeit dieser Bereich noch nicht im Fokus stand, dürften aber in Zukunft wegen der Finanzprobleme die Prüfer ein besonderes Auge hierauf werfen. Betroffen sind solche Unternehmer, die Dienstleistungen von „Künstlern“ in Anspruch nehmen. Der Bereich der Künstler ist dabei weit gefasst (hierzu zählen beispielsweise auch Web-Designer, Gestalter von Briefbögen und sonstiger Werbung). Eine Beitragspflicht entsteht allerdings nicht, wenn Auftragnehmer eine GmbH oder GmbH & Co. KG ist.

6. Neue Pfändungsfreigrenzen

Ab dem 01.07.2011 sind die monatlichen Pfändungsfreigrenzen deutlich erhöht worden. Für Alleinstehende ohne Unterhaltspflicht betragen diese jetzt rund 1.029,00 €. Wer Pfändungen befürchten muss, kann auch die Möglichkeit eines so genannten Pfändungsschutzkontos bei Banken nutzen. Der Pfändungsfreibetrag steht Ihnen dann auf dem Bankkonto für jeden Monat zur Verfügung.

7. Mindestlöhne

Die Einhaltung der Mindestlöhne und tarifvertraglich verpflichtenden Leistungen muss von Ihnen überwacht werden.

8. Auswirkungen der neuen Bilanzierungsregelungen ab 2010

Auf Grund des BilMoG müssen in vielen Fällen zwei Bilanzen erstellt werden, nämlich eine Handels- und eine Steuerbilanz. Verträge, die auf den Gewinn Bezug nehmen ohne Angabe, ob damit Steuer- oder Handelsbilanzgewinn gemeint ist, müssen entsprechend angepasst werden.

9. Häusliches Arbeitsverhältnis

Möglicherweise bahnt sich eine Änderung der Rechtsprechung  bei der Anerkennung des häuslichen Arbeitszimmers an. Ein Musterverfahren liegt beim FG Köln zu der Frage, ob Kosten für ein  teils privat, teils beruflich genutztes Zimmer zumindest anteilig anzuerkennen sind. Allzu viele Hoffnungen sollte man sich allerdings nicht machen, da selbst bei einem für die Steuerpflichtigen positiven Ausgang die Finanzverwaltung häufig unfair mit einem so genannten „Nicht-Anwendungs-Gesetz“ reagiert.

10. Änderungen in der Betrieblichen Altersvorsorge zum 01.01.2012

Versicherungsförmige Versorgungsträger dürfen ab dem Jahr 2012 zur Finanzierung von Versorgungsleistungen nur noch so genannte „Unisex-Tarife“ anbieten. Dies bedeutet für männliche Versorgungsanwärter, dass sich ihre Versorgungsleistungen bis zu 16 % je nach Alter verringern. Ferner wird der Garantiezins von derzeit 2,25 % auf 1,75 % zum 01.01.2012 abgesenkt. Da die Altersgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung von 65. auf das 67. Lebensjahr angehoben wurde, gilt auch ab dem 01.01.2012 für Zusagen der betrieblichen Altersvorsorge die Altersgrenze von 67 Jahren. Des Weiteren gilt bei Zusagen, die ab dem 01.01.2012 erteilt werden, als Untergrenze nicht mehr das 60., sondern das 62. Lebensjahr, ab wann frühestens Altersvorsorge bezogen werden kann.

11. Steueroase Schweiz

Die Finanzministerien von Deutschland und der Schweiz haben ein Abkommen zur Besteuerung deutscher Vermögen in der Schweiz geschlossen, welches Anfang 2013 in Kraft treten soll. Schweizer Banken müssen von deutschen Kunden eine Abgeltungssteuer auf Kapitaleinkünfte von 26,375 % kassieren und weiterleiten. Dieser Satz entspricht der deutschen Kapitalertragsteuer plus Solidaritätszuschlag. Rückwirkend sollen Steuerflüchtlinge einmalig einen Satz von 19 – 34 % zahlen – je nachdem, wie lange das Geld in der Schweiz lag und wie viel noch hinzukam. Wer allerdings bis Ende 2012 seine Schweizer Konten räumt, wäre hiervon nicht betroffen. Das Inkrafttreten hängt jedoch noch von der Zustimmung der Parlamente sowie in Deutschland vom Bundesrat ab.

12. Ausbildungskosten

Durch aktuelle überraschende Urteile des BFH können Schüler und Studenten ihre Ausbildungskosten für z.B. ein Erststudium künftig leichter geltend machen, da die Kosten nunmehr auch mit späteren Steuerzahlungen verrechnet werden können. Es verbleibt abzuwarten, was der Gesetzgeber aus diesen neuen Entscheidungen macht. Wir halten Sie auf dem Laufenden.

13. Vorsicht bei Vergleichsportalen im Internet!

Vergleichsportale wie verivox.de, vergleich.de, geld.de oder check24.de sind gut dazu geeignet, bei korrekter Nutzung und Anwendung erhebliche Ersparnisse u.a. bei den Strom- und Gaspreisen und Versicherungen zu erzielen.

Gefährlich ist aber die unreflektierte Übernahme der dort erscheinenden Vorschläge: So landeten die Firmen Teldafax (Strom), die Kaupthing Bank (Festgelder) oder Ineas (Kfz-Versicherungen) stets auf den vorderen Rängen der Vergleichsportale; gemeinsam haben die drei Firmen jedoch, dass sie Pleite gingen und somit auch Kundengelder (wg. Vorschüssen oder Kautionen) verloren waren.

14.  Grunderwerbsteuererhöhung in NRW

Grundstückskäufe ab dem 01.10.2011 werden nicht mehr mit 3,5 %, sondern mit 5 % versteuert.

Scheuen Sie sich nicht, bei Rückfragen uns anzurufen.

Stand September 2011
Alle Angaben ohne Gewähr